Малый бизнес – штука хрупкая, остро реагирующая на малейшие изменения деловой среды и стремящаяся уйти поглубже в тень при любых попытках взять его под контроль. Государство с его мощным налоговым аппаратом регулярно пытается измерить вес и финансовые возможности этого юркого «стада мальков», что, однако, не так-то просто. Хочешь выжить – умей прятаться, не показывай всей своей выручки и вообще поменьше «отсвечивай» перед официальными органами. Взаимное недоверие, сложившееся во взаимоотношениях государства и российского малого бизнеса, – фактор давний и общепризнанный. Кто может знать, что в реальности представляет собой малый предприниматель? Как он реагирует на изменения налоговой сферы и что ждет его в этом отношении в ближайшее время? Об этом лучше других может рассказать тот, кто содействует поддержанию формального баланса между интересами бизнеса и государства: речь идет о представителях частных компаний, работающих на рынке бухгалтерских услуг. Именно они, приводя в порядок налоговую отчетность малых фирм и индивидуальных предпринимателей, помогают бизнесу оставаться в правовом поле.
В воронке документооборота
Слоган компании «Деловые связи» – «Мы рубим в бухгалтерии» – не просто удачная маркетинговая находка. Кроме маркетинга, здесь присутствует и констатация вполне сухого факта, то есть многих лет работы с сотнями малых фирм и ИП Томской области. Наш разговор с руководителем «Деловых связей» Еленой Пуговкиной – попытка диагностировать нынешнее положение малого предпринимательства через состояние его бухгалтерской отчетности.
– Елена Юрьевна, у вашей компании в клиентах сотни небольших томских малых фирм. Увеличилось ли их число за последние год-два?
– Максимальный приток клиентов у нас был в 2013 году, после этого их количество стабилизировалось. Однако стоит понимать, что это весьма специфический рынок, мы ведь имеем дело с финансами предпринимателей, приводим в порядок их налоговую отчетность и т.д. Поэтому здесь большую роль играет «сарафанное радио»: те, кто доволен сотрудничеством с нами, рекомендует нас своим знакомым и так далее. Это похоже на бизнес парикмахеров или стоматологов в том смысле, что свои деньги также никто не хочет доверять неизвестному специалисту. Зато, если все оказывается на уровне, и клиент переходит в разряд постоянных.
Иногда проблемных клиентов к нам направляют из налоговой инспекции или Пенсионного фонда: там знают, что наше предприятие вовремя и в полной мере сдает нужные отчеты. Ну а поскольку далеко не все начинающие бизнесмены могут самостоятельно и грамотно «расквитаться» с отчетностью, им и рекомендуют обращаться к нам. Иногда таких клиентов к нам направляет и областной Департамент села.
– Сельские предприниматели также пользуются вашими услугами?
– Да, у нас обслуживаются фермеры и ИП из сельских поселений, сейчас они составляют около 10% от клиентской базы. Мы помогаем им получать субсидии, а затем отчитываться за их использование. Очень многие сельхозпроизводители совсем не «дружат» с компьютерами, им тяжело самостоятельно разбираться в бухгалтерии, отчетах, программах, они не знают, какие льготы и кредиты могут получить. Средств для содержания своих грамотных бухгалтеров у них нет, поэтому часто аграрии не в состоянии сформировать какую-либо отчетность для получения субсидий. Многие ведут расчеты, просто записывая их на бумажках. А банку для выдачи кредита нужна, к примеру, прозрачная оборотно-сальдовая ведомость. Вот мы и помогаем собрать предпринимателям весь пакет документов, поставить на учет скот, основные средства и прочие активы для представления бизнеса в цифрах.
– Главы малых фермерских хозяйств часто жалуются на то, что банки просто не хотят рассматривать их в качестве клиентов…
– Конечно, бывают случаи, когда банк намеренно «придерживает» средства, и в таком случае даже полностью подготовленный пакет документов не поможет получить кредит. Но чаще всего причиной отказа служит то, что сельхозпроизводитель не может предоставить банку всей информации о своих доходах и активах. И это несмотря на то, что у действующих фермеров всегда есть какие-то основные средства как обеспечение и доход.
– В этом году предпринимателей ожидает большое количество изменений в том, что касается налоговой отчетности. На ваш взгляд, насколько они обременительны для бизнеса?
– Какие-то нововведения, безусловно, вызывают вопросы, но многие реально облегчают жизнь. Вообще-то раньше мы всю отчетность для налоговых органов приносили, что называется, на собственных ногах, в очередях стояли… А сейчас система электронного документооборота позволяет отправлять всю нужную документацию в режиме онлайн. С одной стороны, все стало проще, с другой – для работы в таком формате нужно владеть специальным программным обеспечением.
– Возникают ли проблемы по причине компьютерных сбоев или ошибок в программах?
– За все годы работы я такого вспомнить не могу. Вообще работа с налоговыми органами при помощи компьютерных программ тем и удобна, что в случае какой-либо неточности или сбоя всегда можно найти «концы». Если человек отправил письмо со своего компьютера, оно обязательно куда-либо ушло – если не в налоговую, то осталось в базе. С помощью специальной программы можно проследить весь ход событий: когда документы были подписаны, отправлены и приняты органами. На каждое событие есть свои квитанции.
Страдает тот, кто реально зарабатывает
– Предприниматели стали отмечать, что при проведении проверок вместе с представителями налоговых органов работают и сотрудники ОБЭП. То есть любая ошибка в ведении отчетности может обернуться серьезными неприятностями?
– Присутствие сотрудников правоохранительных органов при выездной проверке имело место всегда, если у ИФНС были подозрения в каких-то операциях с контрагентами, которых нужно было проверить. Я думаю, что все занимавшиеся бизнесом в Томске хотя бы раз давали объяснения официальным органам по каким-либо вопросам. Бизнесмен, даже если он ведет свои дела кристально честно и вовремя сдает всю отчетность, не может, например, гарантировать, что его контрагент столь же принципиален. Всех невозможно отследить до конца. Тем более что способов определить степень порядочности партнера не так уж много. В едином госреестре он присутствует, отчетность сдает, налоги платит – как еще узнать, что он честен? Нас также не раз вызывали на разговор в налоговую на предмет выяснения личности некоторых клиентов. Приходится объяснять, что мы не имеем формальных оснований для отказа предпринимателю в обслуживании. Если он не заплатил крупную сумму налогов и мне успели сообщить об этом из ИФНС, естественно, я не возьмусь работать с ним дальше, но это будет лишь моим личным решением. Однако, если у такого предпринимателя все в порядке с документами, а налоговая ничего не сообщает о его проблемах, как нам узнать, что он неблагополучен? Бывает, что и директора предприятия не могут найти, и курьер, который принес налоговую декларацию, тоже недоступен. Кого начинают расспрашивать в этом случае? Конечно, бухгалтерскую службу, которая подавала отчет.
– Можно ли утверждать, что в последние годы налоговая служба стала более требовательна к предпринимателям?
– В последнее время заметно, как камеральные проверки по сути превратились в выездные, когда запрашивается полный список документов – от приказов о приеме на работу сотрудников, до главной книги бухгалтерского учета. Раньше при выявлении каких-то мелких внешних ошибок (например, несоответствия цифр в декларациях) инспектор мог просто позвонить и попросить исправить данные. Сейчас по этому поводу могут запросить полный пакет «первички», а у органов есть право выехать по адресу регистрации предприятия. К нашим клиентам, правда, еще никто ни разу не приезжал, и это радует.
Не знаю, как реагируют на это внутри крупных предприятий (мы ведь работаем только с малыми), но, для того чтобы проверить двухлетнюю работу хотя бы небольшой фирмы, надо откопировать не одну коробку документов. Например, по камеральной проверке у нас потребовали копии путевых листов для служебного автомобиля за целый квартал. Таких листов накопилась целая коробка, и, чтобы сканировать их с двух сторон, либо делать копии и потом подписывать, нужно потратить не один день. Вопрос: зачем? Можно ли сделать несколько копий выборочно или как-то по-другому решить этот вопрос, составить реестр и прочее? Поэтому такая бюрократия выбивает из колеи на несколько рабочих дней, если, конечно, у вас на предприятии нет специального человека, который бы мог заниматься этой работой. И это несмотря на то, что президент уже давно призвал прекратить «кошмарить» малый бизнес.
– Наверное, профессиональный уровень специалистов налоговых органов вырос?
– Да, сегодня налоговая стала анализировать движение денег и налоговую отчетность, чего не было еще семь лет назад. Налоговые декларации требуется предоставлять в электронном виде и очень грамотно заполнять, по всем правилам. И если есть какие-то несоответствия, нужно давать пояснения. Возможно, это следствие автоматизации процесса – современные бухгалтерские программы делают отчеты более понятными для налогоплательщиков и налоговой, все подводится под единый стандарт. Увидев такую отчетность, инспекторы получают прозрачную картинку о фирме и ясно оценивают ее способности. Я так понимаю, сейчас инспекторы могут даже в банке затребовать выписки и провести анализ, узнать, от кого пришли и куда ушли деньги с предприятия. Раньше такое проводилось только при выездных поверках, а сейчас эта информация у них почти в прямом доступе.
– Быть может, такая подозрительность в отношении бизнеса имеет под собой какие-то основания?
– Самое интересное, что в основном проверяют предприятия, у которых есть хорошие обороты. Страдает тот, кто реально зарабатывает, ведет нормальный документооборот и показывает всю хозяйственную деятельность в отчетности, – их и проверяют. А у тех, кто старается скрыть свои доходы, ничего не ищут. У них искать нечего – в декларациях показываются нули. Бывает, что успешного предпринимателя губит неблагонадежный контрагент. Знал он о нем или нет – не важно, но фирме могут вынести такой штраф в бюджет к доплате, который она просто не в состоянии заплатить, после чего остается только ликвидироваться. Хотя почему бы не выставлять штрафы, согласно хоть предположительной прибыли проверяемого предприятия, так, чтобы не убивать бизнес этими санкциями насмерть?
– Это взаимосвязанный процесс: чем больше предприятие зарабатывает, тем объемнее у него документооборот и вероятность ошибок?
– Не факт. Если на предприятии работает грамотная бухгалтерская служба, то, на мой взгляд, система учета будет отлажена в любом случае. А ошибки или нарушения в отчетности так же зависят от человеческого фактора и профессионализма руководителя и главного бухгалтера.
Кто или что уводит бизнес в тень?
– В последние годы повсеместно наблюдается тенденция по максимальному переходу на электронный безналичный расчет. Возможно ли в свете всего этого тотальное «обезналичивание» сферы малого бизнеса?
– Сегодня налоговая имеет как права доступа к базе данных компании (по согласованию с ней, конечно), так и возможность отслеживания в режиме онлайн текущей «оборотки» предприятия. Но «мониторят» пока только крупные компании.
И тенденция к усилению контроля есть, вопрос только: нужен ли он? На мой взгляд, полезней было бы облегчить для бизнеса налоговую нагрузку, сделать проще само налогообложение. Как пример, упрощенный налог – уплата 6% со всего оборота средств, поступивших на расчетный счет. В принципе это невысокая ставка, которую бизнес вполне готов оплачивать. Правда, далеко не все предприятия могут работать друг с другом в этом режиме, многим нужен НДС, а с ним у нас в стране как раз проблемы. И если бы он был один такой… Скажем, налоги с фонда оплаты труда значительно уменьшают доход любой фирмы, ставки высоки, и зачастую оборота не хватает, чтобы официально заплатить все налоги с ФОТ, заплатить НДС и налог на прибыль. Если реально все считать «вбелую», то у многих предпринимателей и прибыли-то никакой не останется.
– Будем считать, что все это происходит без какой-то сторонней цели…
– Ну да, есть вариант, что создатели нынешних налоговых правил для бизнеса, составляя расчеты, забыли учесть высокую себестоимость товаров и услуг. То есть в теории она может быть одна, а в реальности дело обстоит уже совсем по-другому. Увеличивать цену за товар или услугу бизнесу не позволяет рынок, вот и приходится предприятиям работать и жить на оборотах, не получая прибыли.
Я не думаю, что кто-то намеренно хочет «задавить» малый бизнес. Все-таки он обеспечивает поступления в бюджет. Да и вообще налоги ведь всегда «душили» бизнес…
– Большинство предпринимателей в этом смысле позитивно относится к 90-м…
– Может быть, в 90-е действительно было меньше инструментов контроля, я в то время еще училась в университете и не могу оценить его компетентно с этой точки зрения. Однако радует то, что наш народ быстро адаптируется к изменениям. Вообще хорошо, когда у сегодняшних бизнесменов есть хоть какая-то прибыль, потому что у большей части наших клиентов просто «нулевой бизнес». То есть они открыли свое дело, а никакой отдачи от этого нет. Но вот отчеты – хоть они и нулевые или с убытком – все равно нужно сдавать в налоговую службу. Закрыть контору стоит денег и времени, в среднем процесс ликвидации фирмы протекает в пять этапов и занимает минимум полгода (прибавьте к этому оплату услуг юриста). Правда, бизнесмен может попытаться закрыть свою фирму самостоятельно, но отнюдь не у всех получается сделать это правильно. Если бы налоговая предложила другой механизм закрытия нулевых контор, то их было бы меньше.
Конечно, если у бизнеса в течение года не фиксируется никаких доходов, налоговая может сама инициировать его закрытие, но и это не факт – у нее также должно быть какое-то основание или процедура. А все это время собственник бизнеса будет «снабжаться» штрафами, требованиями и прочими неприятностями. Не каждому ответственному человеку это по душе, поэтому люди и подают «нулевки», затягивая с ликвидацией.
– Считается, что малый бизнес, специализирующийся в сфере торговли, наиболее устойчив. С другой стороны, сейчас и ему должно быть непросто… Что вы можете посоветовать людям, решившим открыть дело в этой нише?
– В сфере торговли или предоставления услуг, если речь идет об одном собственнике, который начинает дело с нуля и с нулем в кармане, сегодня имеет смысл регистрировать ИП. По крайней мере, мы нашим клиентам советуем поступать именно так. Это и проще, и дешевле, ведь ИП не несет расходов, сравнимых с издержками владельца организации.
До сих пор не каждый руководитель фирмы понимает, что деньги, поступившие на счет предприятия, не являются собственностью директора. Что он не может их снять и потратить по своему усмотрению. Что он должен отчитаться о целях расходов. ИП в этом плане проще: он получил деньги, заплатил налоги, оплатил затраты и дальше может тратить остатки, как того пожелает, – это его прибыль.
При всем этом очень важен режим налогообложения. Вот пришел к нам клиент – ИП, который зарегистрировался по общему режиму с НДС. Его кто-то надоумил по поводу того, что он может свободно тратить свои деньги. Он отработал таким образом целый квартал, а когда узнал сумму налога к уплате, просто потерял дар речи. Так что ИП также могут приобрести проблемы из-за своей неграмотности. Поэтому советую сразу после регистрации ООО или ИП обратиться к бухгалтеру по поводу профилактики таких неприятностей.
– То есть вы еще и обучаете предпринимателей азам финансовой грамотности?
– Мы их приучаем работать с документооборотом, что в дальнейшем облегчает им жизнь. Учим собирать и хранить документы. Один наш клиент, например, постоянно терял важные бумаги. Мы показываем таким людям, какие проблемы могут у них возникнуть при небреженном отношении к таким вещам. После этого они начинают по-иному относиться к «бумажкам» и вообще к бухгалтерской работе.
Вообще многие предприниматели, столкнувшись с реалиями российского налогообложения, начинают нервничать: никто не готов платить такие суммы. Разумеется, весь гнев в этот момент выливается на нас. Однако чуть позже к ним приходит понимание того, что, сотрудничая с нами, они реально облегчают себе жизнь. Люди начинают задумываться над бухгалтерскими вопросами, планировать доходы и расходы и со временем понимать налогообложение. Хотя вникать в какие-то отдельные нюансы им уже не приходится, это берем на себя мы. К примеру, готовим за них ответы на запросы из налоговой или из банка, после чего поступление таких требований обходится уже без стресса.
Если малый предприниматель не имеет «своего» опытного бухгалтера, он всегда рискует заполучить (и в итоге получает) серьезную головную боль. С нами этой проблемы для него уже нет, человек получает возможность не тратить время на бухгалтерию и заниматься развитием бизнеса. Из опыта могу отметить такую динамику: многие из тех, кто приходит к нам впервые, ведут себя робко, всего боятся и при контактах с государством не знают, откуда ждать беды. Через два-три года сотрудничества с нами у них появляется уверенность: люди видят, что с ними уже могут работать крупные банки, они могут успешно получать кредиты, на вопросы ИФНС непосредственно к руководителю они могут давать самостоятельные и вполне адекватные ответы. Конечно, это зависит не только от опыта нашей компании, но и от личности руководителя бизнеса, от того, насколько он желает расти. В бизнесе все-таки выживают сильнейшие.
– Большинство банкротится?
– Все зависит от желания человека работать. На рынке можно состояться в том случае, когда человек заработал себе имя. Большинство предпринимателей умеют качественно выполнять свою работу, но делать придется очень много и не факт, что за большие деньги. Это со временем набирается оборот – с приходом количества клиентов или поступления заказов. Если бизнесмен сильно этого хочет, то он пробьется. К сожалению, случается, что бизнесмен и хотел бы платить налоги, но, увидев их размер, теряет все желание действовать. Они бы с радостью платили чуть меньше, но их доходы не сопоставимы с этими платежами, и тогда они начинают думать, как уменьшить прибыль. Вот маленький пример: владельцы некоторых «газелей», которые занимаются грузоперевозками, не дают все документы на перевозимые товары. А если и дают, то цены с документами и цены без документов могут существенно отличаться друг от друга. И так во многих сегментах рынка. Получается, что все равно существуют деньги, не учтенные по ведомости. Это самый примитивный пример взаимоотношений на рынке наличности. Тем, кто не был в реальном бизнесе, кажется, что действовать по правилам – это легко, хотя на самом деле в одиночку поломать систему, которая давно сложилась, практически невозможно.
– Вас просят помочь уйти в тень?
– Вопрос в другом – мы можем просчитать, как при помощи разных систем налогообложения упростить предпринимателям жизнь и перевести их на оптимальный режим. Можем помочь в организации работы бизнеса – многие предприниматели принимают решения спонтанно, не просчитывая последствий и не выстраивая какого-то общего планирования.
Например, при какой-то нестандартной сделке можно сперва посоветоваться с бухгалтером на тему того, что может нести за собой эта операция. А можно уже после сделки ломать голову над тем, как устранять последствия. Иногда это бывает просто невозможно.
Многие предприниматели готовы платить налоги, они этого хотят и даже просят просчитать, в какие затраты им это выльется. Например, есть бизнес, связанный с организацией гастролей и концертной деятельностью. Чтобы им заниматься, нужно платить артисту, арендовать сцену, оборудование и т.п. Но наши артисты, называя свою цену, не желают сами платить налог на доходы. За них это вынужден делать организатор гастролей. Вот он принимает на себя все бремя расходов, и часто получается, что «уходит в минус». Он бы и хотел честно заплатить все налоги, но жизнь расставляет все на свои места, и он вынужден «уходить в тень». В этом случае рынок диктует свои условия, и, как правило, на нем начинают «крутиться» неучтенные деньги.
– То есть наличный расчет, несмотря на все усилия по его сворачиванию и выстраиванию прозрачной системы, сохранится?
– Думаю, он будет находить свои ниши. И чем сильней будут зажимать бизнес, тем активней он станет стремиться в «тень»… А может, и наоборот, время покажет. Пока же все предприниматели находятся в режиме ожидания: люди ждут, что принесет наступивший год, продолжают работать и решать проблемы по мере их поступления.
