Скромные бюджетные потребности – они же неуемные и слепые аппетиты в альтернативной интерпретации – постепенно выходят из едва ли не годовой спячки. Официально это называется «возвратом к бюджетному правилу», в кулуарах речь идет о «заждавшемся вымени» и «твердой, но в тоже время деликатной руке».
Налоговую нагрузку на малый и средний бизнес пытаются настроить по трем иногда перпендикулярным шкалам. То есть бизнес желательно: а) не придушить в восстановительный для него период; б) эффективно освоить в плане сбора денег и заново приучить к платежной дисциплине; в) не вывести за рамки лояльности в предвыборный период.
В апреле томская городская дума использовала второй по мощности инструмент пополнения муниципальной казны (первым, если кто забыл, является «воспитательное урезание бюджета на СМИ») и утвердила новые правила расчета налога на имущество физлиц (НИФЛ).
Известная интрига заключалась в том, что новый порядок расчета по уточненной (то есть опять же выросшей) кадастровой стоимости объектов недвижимости в общем-то позволял поправить дела хромающего на обе ноги городского бюджета. Вместе с тем, столь резкое повышение налогового бремени могло грозить чем-нибудь социальным и даже политическим, поэтому на нормотворческом уровне был принят «декомпрессионный» вариант перехода на кадастровый формат.
К примеру, индивидуальным предпринимателям, имеющим коммерческую недвижимость, был установлен своеобразный переходный период продолжительностью в десять лет, при этом ежегодный прирост платежей не может превышать 10%. Забегая вперед отметим, что изначально мэрия вкупе с думской рабочей группой предложила вариант с 15% – что, свою очередь, тут же породило подозрения в плохо разыгранном популистском спектакле.
Мы не такие, а потому предлагаем читателям ознакомиться с конспектом заседания бюджетно-экономического комитета думы, в ходе которого обсуждался проект соответствующих налоговых послаблений.
Маргарита Васягина, заместитель начальника Управления экономического развития Администрации города Томска
– Если налог на имущество физических лиц по жилым объектам, гаражам и прочим некоммерческим объектам у нас уплачивался от инвентаризационной стоимости до 2020 года, то отдельная категория налогоплательщиков – то есть владельцы нежилых коммерческих объектов – уже с 2015 года платили его от кадастровой стоимости. Перечень этих объектов ежегодно утверждается приказом Департамента по управлению государственной собственностью Администрации Томской области. На сегодняшний день в него включено 934 объекта (на 86 больше, чем в 2020 году), по которым мы и проводили расчет – речь идет о коммерческих, деловых и офисных зданиях и помещениях, а также объектах с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей.
Мы предлагаем сохранить действующую ставку – это максимальная ставка, которую предусматривает Налоговый кодекс РФ, в размере 2%. Также мы предлагаем установить в виде преференций для данной группы налогоплательщиков ограничение по ежегодному приросту платежа не более чем на 15% и понижающий коэффициент 0,7 в первый год уплаты.
Средний размер платежа для собственников в 2020 году за 2019-й, исходя из кадастровой стоимости 2012 года, составлял что-то около 100 тысяч рублей. Вновь проведенная новая кадастровая оценка данных объектов значительно отличается от оценки 2012 года – как в большую, так и в меньшую стороны. В среднем кадастровая стоимость этих объектов выросла в три раза, а в отдельных случаях – в пять и даже десять раз. Соответственным образом увеличивается и размер налога, поэтому, учитывая принцип справедливости налогообложения, мы предлагаем установить упомянутые ранее преференции. Аналогичный подход предусмотрен налоговым кодексом в отношении жилых объектов и гаражей.
В ходе проработки этого вопроса рассматривались разные варианты. В том числе, аналогичные применяемым к жилым объектам – то есть с коэффициентом 0,6 и ежегодным приростом размера платежа не более чем на 10%. Однако если мы применим эти параметры, речь будет идти о дополнительных выпадающих доходах бюджета Томска. Итоговая разница между двумя подходами составляет более 7 миллионов рублей, поэтому нами совместно с рабочей группой был предложен данный вариант.
При всем этом существуют нормы, которые никто не отменял. Если налогоплательщик не согласен с суммой платежа – а она будет высокой – у нас есть механизмы оспаривания: либо в суде, либо посредством обращения в комиссию при областном департаменте госсобственности.
Владимир Самокиш, председатель комитета по бюджету, экономике и собственности Думы города Томска
– По этому вопросу мы достаточно плотно общались с бизнес сообществом. И по большому счету предприниматели, разумеется, будут недовольны, потому что раньше они в принципе не платили этот налог. При этом перечень, в который включаются подобные объекты для их последующего налогообложения, постоянно дополняется – начиналось все с 50 объектов, к настоящему времени их уже почти тысяча. Сама идея о понижающем коэффициенте связана с тем, чтобы дать возможность увеличить количество налогоплательщиков и одновременно сжать ставку до уровня, не допускающего выпадения налоговых доходов.
Если говорить об объектах, вновь включенных в этот перечень, то ранее их собственники действительно сидели на упрощенке и платили соответствующие 6%. Для тех, кто уже платил этот налог, предлагается ввести правило о ежегодном повышении платежа не более чем на 15%. Нужно понимать, что количество подобных налогоплательщиков будет расти с каждым годом – то есть по мере включениях их в упомянутый перечень областным департаментом.
Ранее принципы справедливости и в самом деле не были соблюдены, поскольку одни платили этот налог, а другие нет. Соответственно, речь идет о начале переходного периода, поэтому мы – опираясь на обращения предпринимательского сообщества, высказанные в рамках рабочей группы – попытались ввести эти понижающие коэффициенты.
Чингис Акатаев, председатель Думы города Томска
– Сегодня мы говорим о налоге на имущество физлиц и коммерческую недвижимость ИП, но затронутая проблема несколько шире. У юридических лиц кадастровая стоимость с 1 января подскочила в разы, 2% остались, в результате мы получили очень много писем от таких предпринимателей. Я провел встречу на уровне заместителя губернатора Антонова со всем его блоком, и не нашел понимания. По большому счету, мы в городе можем ввести понижающий коэффициент 0,7, там же вообще сказали, что ничего не будут снижать.
Резкое увеличение произошло на ровном месте – например, ООО платило 1,2 миллиона рублей от инвентаризационной стоимости объекта, оцененной в 60 миллионов. Кадастровую стоимость этого же объекта определили в размере 240 миллионов рублей, соответственно платежи выросли до 4,8 миллионов. Откуда малый и средний бизнес возьмет такие деньги? И таких предпринимателей в Томске очень много, но они молчат и не знают куда обратиться.
Вообще, у нас в Томской области была допущена ошибка. Многие регионы еще в нулевых годах перешли на кадастровую оценку и постепенно вводили поправочные коэффициенты – в итоге они, учитывая инфляцию, довели соразмерность платежей юрлиц и физлиц до кадастровой. Мы же в числе других 18 регионов тянули до последнего и сделали так, что с 1 января стоимость объектов, применяемая для расчета налогов, увеличилась в три или четыре раза. И теперь пытаемся что-то исправить искусственными методами, при этом хорошо, что мы делаем это на уровне города для физических лиц. А ведь речь идет еще и о тысячах юрлиц.
Кроме прочего я услышал такую рекомендацию – дескать, пусть ООО разделится на несколько ИП. Я в ответ спрашиваю: «Что же им теперь, по этажам делиться?» Представим себе ООО, которое владеет административным комплексом и сдает площади в аренду. В условиях пандемии оно не может повысить арендную плату, арендаторы не станут платить такие деньги, тем более что в городе много пустующих площадей. А сумма налога выросла с одного до четырех миллионов, и откуда их брать – опять-таки непонятно. То есть я дважды пытался инициировать такое совещание, но, честно говоря, не услышал никаких предложений.
Александр Цин-Дэ-Шань, депутат Думы города Томска
– Мое дело относится к сегменту малого и даже микро бизнеса. Мы занимаемся несколькими видами деятельности, но помещений в собственности не имеем и являемся арендаторами различных объектов. Так вот, повышение кадастровой стоимости, которое очень сильно сказалось на арендодателях, в первую очередь ударило по арендаторам. Начиная с 1 января, разговоры о повышении ставки ведутся очень интенсивно – в свое время коронавирус поставил эти разговоры на паузу, однако сейчас они возобновились с новой силой. Связь здесь прямая и повышение ставок будет действовать и на ООО, и на ИП, то есть вне зависимости от формы бизнеса.
Кроме того 1 января вступил в силу закон о вредных выбросах, которые осуществляет бизнес. Мы получаем в квитках дополнительные 12 тысяч рублей – то есть наши спортивные клубы осуществляют какие-то вредные выбросы на эту сумму. И я категорически против всякого повышения – будь то 15% или 10%. Наверное, нужно говорить не о повышении, а о снижении нагрузки, чтобы дать бизнесу хоть как-то прийти в себя и выстроить свою работу.
Слабое звено
Согласно принятым ставкам НИФЛ, начисления (не следует путать с поступлениями) налога в 2021 году увеличатся только по объектам коммерческой недвижимости – с 94,4 млн до 121,5 млн рублей. Начисления по жилой недвижимости сократятся с 379,4 млн до 296,4 млн рублей, по гаражам – со 166,5 млн до 102,3 млн рублей.
Пример расчета налога по первоначальному варианту (с ежегодным ограничителем в 15%). Ранее включенный в перечень объект выходит на 100% оплату налога по кадастру в 2027 году.
Пример расчета налога по первоначальному варианту (с коэффициентом 0,7 для впервые включенных в перечень объектов). В 2021 году размер налога за предыдущий год составляет 70% от фактически начисленного. Далее и вплоть до 2024 года применяется ограничитель в 15%.
Фото Думы Томска, Администрации Томска
