Итак, долгожданная революция в контроле за вашими доходами состоится в наступившем году. Согласно Федеральному закону № 290-ФЗ к 1 июля 2017-го представители абсолютно всего бизнеса, как малого, так и крупного, должны заменить или модернизировать свою старую контрольно-кассовую технику на современное онлайн оборудование. Еще в прошлом году Владимир Путин подписал закон о поэтапном переходе бизнеса на применение контрольно-кассовой техники нового образца. Главное отличие новых касс заключается в том, что теперь вся информация о платежах будет передаваться по интернету напрямую в налоговую инспекцию. Зачем? – спросите вы. Странный вопрос, товарищи предприниматели. Как надеются авторы закона, это минимизирует возможность ваших незаконных манипуляций с выручкой, а также серьезно пополнит бюджет страны. Рассмотрим, что же конкретно принесут новые правила бизнесу и простым гражданам.
В борьбе за прозрачность кошельков, адресов и явок
При первом взгляде на новый закон, единственным и очевидным интересантом этих изменений видятся российские налоговики. Теперь с помощью онлайн касс они смогут получать информацию обо всех кассовых операциях в вашей компании в режиме реального времени. Правда, «ужесточение контроля за соблюдением кассовой дисциплины» – не единственная цель закона. Как обычно, вторым пунктом следует «повышение степени защиты прав потребителей»: ведь отныне покупатели смогут получать не только бумажные, но и электронные чеки. Для формирования электронного чека и передачи его покупателю, последний должен перед оплатой покупки указать свою контактную информацию – номер личного телефона, или же адрес электронной почты. Соответственно, электронный чек поступит либо на смартфон, либо на e-mail покупателя. При этом такой чек будет равнозначен обычному бумажному кассовому чеку.
Но такая забота о российском покупателе выглядит несколько преждевременной: согласно официальной статистике даже пластиковыми картами при покупках в нашей стране пользуются не более 25% населения, и кризис продолжает изрядно сокращать эту цифру. Вряд ли массовому потребителю так уж захочется получать информацию о любой пустячной покупке в супермаркете на личную электронную почту (которая есть далеко не у каждого) или даже на смартфон. Поэтому сразу отбросим мантру о «защите прав потребителей» в сторону. А вот бизнесу новые правила принесут немало суеты.
Во-первых, между бизнесом и Федеральной налоговой службой отныне появится как бы независимый, но очень даже не бесплатный посредник – оператор фискальных данных (ОФД). По закону, ОФД – это специализированная организация, ответственная за сбор, хранение и передачу данных о производимых бизнесом расчетах. Таким образом, самостоятельно вы уже не сможете направлять данные о своих расчетах в налоговую. ОФД сам будет собирать и передавать всю информацию о ваших расчетах. Соответственно, каждому предпринимателю нужно заключить договор с таким оператором – без этого вашу кассу просто не зарегистрируют в налоговой. Стоимость подключения каждой кассы к функционалу ОФД – 3 тысячи рублей, причем эту операцию нужно будет «обновлять» ежегодно.
После этого последовательность процесса такова: кассир пробивает чек на онлайн кассе, информация в зашифрованном виде поступает на сервер ОФД, тот проверяет ее, высылает подтверждение о приеме, а затем переправляет данные в налоговую. ОФД при этом зафиксирует все данные так, что исправить их будет невозможно. Все сведения поступают в базу данных, где будут храниться минимум пять лет.
Использовать онлайн кассы заставят даже тех, кто от такой обязанности раньше был освобожден – организации, применяющие патентную систему налогообложения и налогоплательщиков ЕНВД. Правда, при покупке кассового аппарата нового образца им обещают сделать соответствующий налоговый вычет.
Но не волнуйтесь, новый метод контроля коснется отнюдь не весь бизнес! Закон разрешает обходиться без онлайн касс продавцам газет и журналов, церковным организациям, кондукторам и водителям, выдающим проездные билеты, огородникам на розничных рынках и ярмарках, торговцам мороженым и безалкогольными разливными напитками, носильщикам на вокзалах и в аэропортах, лицам, занятыми разносной торговлей.
Также, онлайн кассы могут не применяться ИП при сдаче недвижимости в аренду, и теми, кто занят починкой обуви, присмотром и уходом за детьми и больными.
Полный список освобожденных от нововведения есть в интернете и расширять его произвольно не разрешается никакому региону РФ. Ну а этапы перехода на онлайн кассы таковы: с 1 февраля 2017 года – подключать к ИФНС будут только онлайн кассы. С 1 июля 2017 года – абсолютно весь бизнес должен будет перейти на онлайн кассы. С 1 июля 2018 года – налогоплательщики ЕНВД и патента также должны будут в обязательном порядке применять онлайн ККТ.
– Получается, что вольный расчет наличными деньгами останется только у самого малого сегмента предпринимателей, – считает эксперт в области защиты прав предпринимателей, адвокат Вячеслав Дубиковский. – Государство сегодня старается взять под контроль максимально возможный объем денежных потоков в стране. Не важно, каким видом бизнеса вы занимаетесь, главное, чтобы каждый переход денег из рук в руки был на заметке у налоговиков. Насколько это реализуемо вообще – сказать трудно. Но можно уже сейчас прогнозировать, что ИП и владельцы малого и среднего бизнеса постараются в ответ перевести как можно больше расчетов «в черную». Тем более, что некоторые госкомпании сами подают образцы непрозрачности, и эти примеры у всех на слуху. Если можно госкорпорациям, почему нельзя мне? – считает рядовой предприниматель.
Посчитаем – прослезимся?
Законодатели, готовя свое нововведение, безусловно, постарались разрекламировать его пользу. В частности, отмечена огромная забота о покупателях – теперь бедные граждане перестанут терять свои бумажные чеки (кто-нибудь считает это большой проблемой?). На этом выгоды для покупателя и заканчиваются.
Но и бизнесу есть чему радоваться – во-первых, ему обещают упрощение порядка регистрации контрольно-кассовых машин – с нынешнего года уже не нужно будет посещать налоговую для того, чтобы поставить аппарат на учет. Зарегистрировать кассу можно будет на сайте ФНС России.
Таким образом, у налоговиков отпадет необходимость проводить массовые проверки с непосредственным выездом сотрудников на места установки касс.
Уйдет в прошлое сервисное обслуживание кассовых аппаратов: заключать и перезаключать договоры с центрами технического обслуживания ККТ теперь необязательно. Не нужно будет менять ЭЛКЗ (электронная контрольная лента защищенная). Вместо ленты в кассах будет работать фискальный накопитель, который нужно менять раз в 13 месяцев (однако, это тоже станет платной услугой).
Ну и наконец, при желании, можно превратить в онлайн кассу любой планшет или смартфон. (С другой стороны – зачем?)
Минусы от нововведения уже сейчас выявляются значительные. Во-первых, бизнес хорошенько раскошелится на переоборудование ККТ, будет так же регулярно платить за ее обслуживание и хороший бесперебойный интернет. При этом придется потратиться на обучение персонала работе на онлайн кассах.
Есть и очевидный психологический дискомфорт.
– У меня появляется ощущение, что налоговики хотят следить за каждым моим потраченным рублем, – говорит владелец магазина деревообрабатывающих инструментов и техники Алексей Нестеров. – Если раньше, расплачиваясь наличными за какие-то мелкие услуги, я знал, что это не выйдет за рамки моей фирмы, то теперь налоговая получает право задать законный вопрос и завести дело по факту сокрытия расчета. А что делать, если в системе передачи данных с онлайн кассы произойдет технический сбой? Что будет, если посредник в виде ОФД ошибется? Ведь у нас не редки такие же ошибки в коммунальных платежках. Кто докажет, что я сделал это неумышленно?
Кстати, по данным холдинга РБК, результаты эксперимента, проведённого в 2014 году, по использованию онлайн касс оказались не слишком впечатляющими. Так, в Москве и ещё в трех регионах серьезным организациям удалось снизить издержки до 7 тысяч рублей, а представители малого бизнеса смогли сэкономить до 3 тысячи рублей.
Перейти на новое оборудование можно двумя путями – модернизировать имеющуюся модель, либо купить новую кассу.
Для модернизации нужно вмонтировать фискальный накопитель и программное обеспечение. Устройство некоторых касс позволяет это сделать. Этот самый дешёвый вариант обойдётся вам в 10-20 тысяч рублей. Новые кассы стоят до 40 тысяч за аппарат. У бизнеса как всегда нет выбора – закон обязывает всех перейти на онлайн кассы, и их придётся покупать.
К тому же для обеспечения нормального качества работы онлайн кассы нужен надежный бесперебойный интернет. Если у вас с этим проблемы, то придется раскошелиться на надёжного провайдера. О том, что операторам фискальных данных нужно платить ежегодно по 3 тысячи за одну кассу, мы уже упоминали. Но, возможно, тариф будет и меняться.
Кстати, зарегистрировать ККТ в налоговой можно также через ОФД (это будет стоить еще до 3 тысяч). Либо – на сайте налоговой, через специальный сервис. Налоговики позиционирует этот способ как «бесплатный». Но для регистрации ККТ через интернет нужна цифровая электронная подпись, а сделать ее стоит в среднем от 4 до 8 тысяч рублей.
Вендинг в пролете
Есть одна категория российского малого бизнеса, для которой введение онлайн касс означает такой урон, что он сводит на нет практически все успехи предыдущих десяти-пятнадцати лет. Речь идет о вендинге или, говоря простым языком – торговле через автоматы. Раньше владельцы вендинг-автоматов, будучи налогоплательщиками ЕНВД или патентной системы налогообложения, были вправе не применять контрольно-кассовую технику. Когда же закон с 1 июля 2018 года обяжет их это делать, то, по оценке экспертов, огромные расходы на переоборудование автоматов приведут к почти полному исчезновению вендинговой торговли в России.
– Во-первых, есть целый ряд технических причин для такой тревоги, – говорит владелица сети вендинговых автоматов Анастасия Лобанова. – Для установки онлайн касс придется менять конструкцию автоматов, поскольку в них не предусмотрено свободное место под это оборудование. Ни один серьезный производитель (а они у нас все иностранные) не пойдет на такой шаг. Например, у меня много автоматов по продаже кофе итальянских производителей Necta и Saeco и они совершенно не годятся для установки ККТ, куда мне их девать? Во-вторых, мы довольно часто меняем места расположения наших автоматов, а, по новому закону, чтобы сменить адрес контрольно-кассовой техники, необходимо в течение суток написать заявление в налоговую. Это создает лишние проблемы.
Сейчас в России функционируют почти четверть миллиона торговых автоматов с годовым оборотом в 33,5 миллиарда рублей. Большинство из них не годятся для установки ККТ. Из 250 тысяч автоматов только 30 тысяч отечественных моделей и некоторые импортные можно переоборудовать для применения онлайн касс. По самым осторожным подсчетам, для переоборудования 100 автоматов необходимо 4 миллиона рублей (по 40 тысяч на каждый). К этому нужно прибавить стоимость обслуживания в течение года – 2,8 миллиона рублей. Получается, что расходы по установке ККТ на всем вендинговом рынке превысят сумму в 9,5 миллиарда рублей – почти треть от общего годового оборота.
– Российский рынок вендинга и так серьезно «просел» в 2014-2015 годах, а из-за нервозности по поводу установки ККТ продажи автоматов упали на 25% по итогам 2016 года, – говорит Анастасия Лобанова.
Другая категория бизнеса, кого ждут серьезные проблемы, это интернет-магазины. Раньше ясного ответа на вопрос, нужна ли им ККТ, не было. Теперь все виртуальные магазины, независимо от вида юридического лица, будут должны отправлять покупателям чеки в электронном виде. Правда, передача напечатанного чека будет производиться «по требованию». Если интернет-магазин принимает оплату только через электронные средства платежа, можно купить не онлайн кассу, а специальную кассу без принтера для печати чеков.
Кто против, того накажут
Наверное, не стоит много объяснять, что всех, кто не перейдет на новый способ расчетов, постигнет страшная кара. Без шуток – повышенные штрафы, изъятие утаенной от государства выручки и прочие «радости» ждут ослушников. Например, должностные лица уплатят штраф в размере половины суммы расчета, осуществленного без применения нового кассового аппарата. Причем штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей. А сами же магазины подобным образом вообще могут лишиться практически всей выручки (от 75% до 100% средств). Размер штрафа для юрлиц стартует сразу от цифры в 30 тысяч рублей.
Ну а повторное нарушение влечет дисквалификацию должностных лиц на срок до двух лет и административное приостановление деятельности магазинов на три месяца.
– Думаю, не стоит пояснять, что для любого бизнеса это фактически означает полный финансовый крах, – говорит Вячеслав Дубиковский. – В любом случае, налоговики будут тщательно контролировать выполнение закона и не стоит хитрить и ожидать, что кому-то удастся избежать ответственности. Кстати, авторы закона заранее подстраховались на случай различных уловок со стороны предпринимателей.
Например, продавцы могут штрафоваться за отказ покупателю в предоставлении электронных чеков. А срок давности привлечения к административной ответственности увеличили с двух месяцев до одного года, и если раньше налоговики не успевали завершить производство за пару месяцев, то теперь избежать ответственности торговцам станет невозможно. В общем, изучайте закон и постарайтесь тщательно вести все свои расчеты.
